Gastos deducibles para autónomos en 2026: la guía para founders

> Respuesta rápida (2026): un gasto es deducible para un autónomo cuando está vinculado a tu actividad, lo tienes justificado con factura completa (no vale el ticket) y lo has registrado en tus libros. En 2026 son 100% deducibles en IRPF cosas tan cotidianas para un founder digital como el hosting, los dominios, tus herramientas SaaS, las suscripciones a APIs de IA y el material, además de la cuota de autónomos. Otros gastos se deducen solo en parte: los suministros de casa al 30% de la parte proporcional, el móvil normalmente al 50% y el coche casi nunca en IRPF. Y hay límites: las dietas llegan hasta 26,67 €/día en España sin pernocta y el seguro de salud hasta 500 € por persona al año. Esta guía está pensada para quien factura desde su propio software, no para una gestoría genérica.

Si construyes un producto digital, tu contabilidad no se parece a la de un fontanero ni a la de una tienda de barrio. Tus gastos son un portátil, una nube que te cobra por horas, media docena de suscripciones en dólares y una factura de la luz que sube cuando te pasas doce horas delante de la pantalla. La mayoría de las listas de gastos deducibles que encuentras en Google están escritas para el autónomo medio y se olvidan de todo eso.

Aquí vamos al grano con lo que de verdad puede desgravar un founder o un freelance tech en España en 2026, con las cifras oficiales, los límites que se te pueden atragantar en una inspección y los errores que hacen que Hacienda tumbe la deducción.

Qué es un gasto deducible (y los tres requisitos que Hacienda mira)

Un gasto deducible es el que puedes restar de tus ingresos para calcular el rendimiento neto sobre el que pagas IRPF. Cuanto mejor documentes tus gastos, menos base imponible y menos impuestos. Pero no vale cualquier cosa.

La Agencia Tributaria exige tres condiciones a la vez, y si falla una, el gasto no cuenta:

1. Vinculación con la actividad. El gasto tiene que estar afecto a tu trabajo, no a tu vida personal. Un teclado mecánico para programar, sí. La Play para el fin de semana, no.
2. Justificación con factura completa. Necesitas una factura con todos los datos fiscales (tu nombre, tu NIF, el del proveedor, base, IVA y fecha). El ticket de compra simplificado, por norma general, no sirve para deducir el IVA.
3. Registro contable. El gasto debe estar anotado en tus libros de gastos e inversiones.

A esto se suma un cuarto principio que la ley llama correlación con los ingresos: el gasto tiene que tener sentido para generar tu actividad. Es la regla que Hacienda usa para rechazar gastos que huelen a personales.

Puedes consultar el marco general en la Agencia Tributaria y el detalle legal en la Ley del IRPF (Ley 35/2006), que es la que define qué gastos son fiscalmente deducibles en estimación directa.

Los gastos de un founder digital que sí son 100% deducibles

Empecemos por lo bueno: la parte del stack de un negocio digital que se deduce entera, sin porcentajes ni proporciones, siempre que sea de uso profesional y tengas la factura.

Dos avisos importantes sobre esta tabla:

• Muchas de tus herramientas se pagan en dólares y a proveedores de fuera de la UE. Eso complica el IVA (aparece el mecanismo de inversión del sujeto pasivo y el modelo 349 si son intracomunitarias), pero no impide la deducción del gasto en IRPF. Aun así, conviene tener la factura y, si operas mucho con proveedores extranjeros, que tu asesor lo revise.
• La cuota de autónomos es de los gastos más olvidados y de los más golosos, porque se deduce íntegra. Si aún no tienes claras las cifras de 2026, las repasamos en la guía de la cuota de autónomos.

Los gastos a medias: casa, móvil y coche

Aquí es donde casi todo el mundo se equivoca, porque son gastos mixtos: los usas para trabajar y para vivir. Hacienda lo sabe y aplica proporciones.

Trabajar desde casa

Si trabajas en tu vivienda habitual, puedes deducir los suministros (agua, luz, gas, internet y telefonía) aplicando esta fórmula: el 30% sobre la parte proporcional de la casa afecta a la actividad.

Es decir, si tu piso tiene 80 m² y dedicas una habitación de 12 m² a trabajar, el porcentaje afecto es del 15%. Sobre ese 15% de la factura, deduces el 30%. No es una fortuna, pero sumado a lo largo del año cuenta. El requisito imprescindible: haber declarado esa afectación parcial de la vivienda en el modelo 036 o 037. Si no lo has comunicado, no deduzcas.

El alquiler de la vivienda habitual es un caso aparte y más restrictivo si la casa es también tu domicilio personal; si tienes un despacho u oficina de uso exclusivamente profesional, ahí sí puedes deducir el 100% del alquiler y los suministros de ese espacio.

El móvil

La línea de móvil es el clásico foco de discusión con Hacienda. Si la usas para todo (personal y profesional), la Agencia Tributaria suele admitir en torno a un 50%. Para deducir el 100% necesitas una línea diferenciada de uso exclusivamente profesional, y poder demostrarlo.

El coche

Malas noticias para casi todos: en IRPF, el vehículo turismo no es deducible salvo que tu actividad sea del transporte o asimiladas (taxistas, transportistas, repartidores, mensajeros, autoescuelas y agentes comerciales). Para el resto de autónomos, el coche y la gasolina se quedan fuera del IRPF.

En IVA eres algo más afortunado: se presume una afectación del 50% para turismos de uso mixto, y puedes deducir más si demuestras un uso profesional superior.

Los gastos con límite: dietas y seguro de salud

Dos gastos muy habituales entre founders que van a eventos y quieren cuidarse, pero que tienen tope.

Dietas de manutención. Si comes fuera por trabajo, en un municipio distinto al de tu residencia, puedes deducir hasta:

• 26,67 €/día en España sin pernoctar.
• 53,34 €/día en España pernoctando.
• 48,08 €/día en el extranjero sin pernoctar.
• 91,35 €/día en el extranjero pernoctando.

El requisito que casi nadie cumple: el pago tiene que hacerse por medios electrónicos (tarjeta, no efectivo) y guardar el justificante. Si pagas la comida del meetup en metálico, olvídate de deducirla.

Seguro de salud. Las primas de tu seguro médico privado son deducibles hasta 500 € al año por persona, incluyendo a tu cónyuge y a tus hijos menores de 25 años que convivan contigo. El límite es mayor si la persona tiene una discapacidad reconocida.

El requisito de 2026 que no puedes ignorar: factura completa y Verifactu

En 2026 la deducción y la facturación están más entrelazadas que nunca. Para deducir un gasto necesitas una factura completa, y para emitir tus propias facturas España avanza hacia la factura electrónica y los sistemas Verifactu.

Si construyes tu propio software de facturación o facturas desde una herramienta a medida, esto te afecta de lleno: el sistema tiene que cumplir los requisitos de los sistemas informáticos de facturación. Repasamos qué implica y las fechas en la guía de Verifactu para autónomos, y conviene tener claro el paso a paso de emitir bien una factura electrónica antes de deducir nada.

La regla práctica: un gasto sin factura correcta es un gasto que no existe para Hacienda, por mucho que lo hayas pagado.

El 5% de regalo: gastos de difícil justificación

Si tributas en estimación directa simplificada (lo más común para un autónomo individual), tienes una deducción automática por gastos de difícil justificación del 5% del rendimiento neto previo, con un tope de 2.000 € al año.

Es un porcentaje que Hacienda te reconoce sin pedir facturas, pensado para cubrir esos pequeños gastos que nadie documenta. No tienes que hacer nada especial para aplicarlo salvo tributar en ese régimen: entra solo en el cálculo. Tenlo en el radar, porque son hasta 2.000 € de base que se restan sin papeleo.

Errores que hacen que Hacienda te tumbe la deducción

Después de revisar decenas de casos de founders, estos son los fallos que más caros salen:

• Deducir con ticket en vez de factura. El café con un cliente pagado con ticket simplificado no te deja deducir el IVA.
• Meter gastos claramente personales. La ropa "para trabajar", la cena con la pareja o la suscripción de streaming son banderas rojas.
• No haber declarado la afectación de la vivienda en el 036/037 y aun así deducir suministros.
• Pagar en efectivo dietas o gastos que exigen medio de pago electrónico.
• No guardar las facturas de proveedores digitales que solo llegan por email o dentro de un panel de la app. Descárgalas cada mes.
• Confundir gasto con inversión. El portátil caro no se deduce entero el primer año: se amortiza en varios ejercicios.

Cómo llevar esto sin volverte loco

No necesitas una gestoría enorme para tener esto ordenado, pero sí un sistema. Tres hábitos que ahorran sustos:

1. Una cuenta bancaria solo para el negocio. Separar lo personal de lo profesional hace que la mitad del trabajo esté hecho.
2. Descargar las facturas cada mes, sobre todo las de SaaS y nube, que caducan de los paneles.
3. Registrar los gastos según ocurren, no en abril con prisas. Un programa de facturación que también lleve el registro de gastos te evita reconstruir el año de memoria.

Y una última idea de founder: cuando montas tu propio stack, muchos de los costes que antes veías como "gasto" pasan a ser deducibles en cuanto te das de alta bien y facturas en condiciones. Esa es la diferencia entre pagar impuestos sobre lo que ingresas y pagarlos sobre lo que de verdad ganas.

Esta guía es informativa y no sustituye el consejo de un asesor fiscal para tu caso concreto. Las cifras corresponden a la normativa vigente en 2026; si lees esto más adelante, verifica los importes en la Agencia Tributaria.